Kennisbank
Kleineondernemersregeling (KOR): wanneer is het slim?
Met de kleineondernemersregeling hoef je geen btw te rekenen en geen btw-aangifte te doen. Dat klinkt aantrekkelijk, maar het is niet voor iedereen voordelig. In dit artikel lees je hoe de KOR werkt en wanneer je er goed aan doet.
Wat is de KOR?
De kleineondernemersregeling is een vrijstelling van btw voor ondernemers met een kleine omzet. Doe je mee, dan:
- reken je geen btw op je facturen;
- hoef je in principe geen btw-aangifte te doen;
- kun je ook geen btw terugvragen over je kosten en investeringen.
Wie mag meedoen?
De regeling is bedoeld voor ondernemers met een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar. Het gaat om je omzet uit leveringen en diensten waarover je normaal btw zou rekenen. De regeling geldt ook voor ondernemers met een bv of vof, zolang de onderneming onder de grens blijft.
Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk vier weken voordat je wilt starten. Je kunt je sinds 2025 op elk moment weer afmelden; de vroegere verplichting om minimaal drie jaar mee te doen is vervallen.
Wat als je over de grens gaat?
Overschrijd je in de loop van het jaar de € 20.000, dan stopt de vrijstelling direct. Vanaf de factuur waarmee je over de grens gaat, reken je weer btw en doe je weer aangifte. Houd je omzet dus goed in de gaten als je in de buurt van de grens komt.
Wanneer is de KOR voordelig?
De KOR is meestal gunstig als:
- je klanten vooral particulieren zijn. Zij kunnen de btw niet terugvragen, dus voor hen word je goedkoper, of jij houdt meer over;
- je weinig kosten en investeringen hebt waarop btw zit;
- je de administratieve rompslomp van btw-aangiftes wilt beperken.
Wanneer juist niet?
- Je klanten zijn vooral bedrijven. Zij kunnen de btw toch terugvragen, dus de KOR levert hun niets op, terwijl jij geen btw meer kunt terugvragen.
- Je doet grote investeringen, zoals een bus, machines of een verbouwing. De btw daarop kun je met de KOR niet terugvragen.
- Je verwacht binnen afzienbare tijd boven de € 20.000 omzet uit te komen.
Rekenvoorbeeld
Je verkoopt aan particulieren voor € 15.000 per jaar, inclusief 21% btw. Zonder KOR draag je daarvan ongeveer € 2.600 btw af, en vraag je bijvoorbeeld € 500 btw terug over je kosten. Met de KOR houd je de volledige € 15.000, maar vraag je die € 500 niet terug. Per saldo houd je dan zo'n € 2.100 meer over.
Twijfel je of de KOR voor jou uitpakt? Het hangt af van je klanten, je kosten en je plannen. Dat reken ik graag met je door.
Dit artikel geeft algemene informatie en is geen persoonlijk advies. Regels en bedragen kunnen veranderen; controleer de actuele situatie bij de Belastingdienst of vraag het na.