Kennisbank
Btw verlegd: wanneer en hoe zet je het op je factuur?
Bij btw verlegd reken jij geen btw, maar geeft je klant de btw aan. Dat gebeurt in een paar specifieke situaties. Doe je het verkeerd, dan kan de Belastingdienst de btw alsnog bij jou naheffen. In dit artikel lees je wanneer de btw verlegd is en wat er op je factuur moet.
Wat betekent btw verlegd?
Normaal reken je btw op je factuur en draag je die af aan de Belastingdienst. Bij de verleggingsregeling verschuift die plicht naar je klant. Jij zet geen btw op de factuur; je klant geeft de btw aan in zijn eigen aangifte, en mag die meestal in dezelfde aangifte weer aftrekken.
Wanneer is de btw verlegd?
De belangrijkste situaties zijn:
- Onderaanneming in de bouw. Werk je als onderaannemer voor een aannemer, bijvoorbeeld als stukadoor, installateur of schilder, dan is de btw meestal verlegd naar de aannemer.
- Uitlenen van personeel voor werkzaamheden in de bouw, scheepsbouw of metaalconstructie.
- Diensten aan ondernemers in een ander EU-land. Voor de meeste diensten aan een zakelijke klant in een ander EU-land verleg je de btw naar die klant.
- Leveringen van goederen aan ondernemers in een ander EU-land vallen onder een verwante regeling: het 0%-tarief voor intracommunautaire leveringen.
- Een aantal specifieke goederen, zoals afvalstoffen en oud metaal, en in sommige gevallen mobiele telefoons, laptops en chips boven een bepaald bedrag.
Lever je aan particulieren, dan is de btw nooit verlegd.
Wat moet er op je factuur?
Naast de gewone verplichte gegevens zet je op een factuur met verlegde btw:
- de vermelding "btw verlegd";
- het btw-identificatienummer van je klant;
- geen btw-bedrag, maar wel het bedrag exclusief btw.
Bij een klant in een ander EU-land controleer je het btw-nummer van je klant. Dat kan gratis via de VIES-controle op de website van de Europese Commissie. Bewaar het resultaat in je administratie.
En in je btw-aangifte?
Verlegde omzet geef je wel op in je eigen aangifte, maar in een aparte rubriek, zonder btw. Bij diensten aan EU-klanten doe je daarnaast een opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). Ontvang je zelf een factuur met verlegde btw, dan geef je die btw op in je aangifte en trek je hem in dezelfde aangifte weer af.
Veelgemaakte fouten
- Btw verleggen naar een klant die geen ondernemer is.
- Het btw-nummer van de klant vergeten op de factuur.
- In de bouw verleggen terwijl je rechtstreeks voor de opdrachtgever werkt, en dus geen onderaannemer bent.
Twijfel je bij een opdracht? Vraag het vooraf. Een factuur achteraf corrigeren is meer werk dan het in één keer goed doen.
Dit artikel geeft algemene informatie en is geen persoonlijk advies. Regels en bedragen kunnen veranderen; controleer de actuele situatie bij de Belastingdienst of vraag het na.